Thuế môn bài văn phòng đại diện

Theo quy định của pháp luật thì tất cả mọi cá nhân, cơ sở khi thành lập doanh nghiệp đều phải đóng thuế môn bài. Đây là quy định bắt buộc. Vậy văn phòng đại diện có nộp thuế môn bài không? Các đối tượng nào cần nộp thuế môn bài. Cùng Tân Thành Thịnh tìm hiểu chi tiết về bài viết này nhé.

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu dựa vào mức vốn điều lệ đăng ký trên Giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.
Thuế môn bài là loại thuế mà mọi loại hình doanh nghiệp phải đóng hàng năm, sau khi đăng ký kinh doanh phải đóng thuế môn bài ngay trong tháng đăng ký kinh doanh.

1.1 Các đối tượng nộp thuế môn bài

Sau đây là các đối tượng phải nộp thuế và được miễn phí thuế môn bài:

a) Các đối tượng phải nộp thuế

Đối tượng nộp thuế môn bài là những tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cho mỗi doanh nghiệp. Thuế môn bài sẽ được nộp hằng năm tùy vào mức vốn đăng ký kinh doanh cũng như quy mô hoạt động của doanh nghiệp ở thời điểm hiện tại.

b) Các đối tượng được miễn thuế

  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc không có các hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
  • Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  • Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
  • Quỹ tín dụng nhân dân xã, hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

1.2 Quy định về bậc thuế và mức đóng thuế môn bài mới nhất (2021)

Dưới đây các các mức đóng thuế môn bài của doanh nghiệp và hộ kinh doanh mới nhất:
  • Doanh nghiệp/ tổ chức có vốn điều lệ trên 10 tỷ đóng thuế môn bài: 3.000.000đ/năm.
  • Doanh nghiệp/ tổ chức có vốn điều lệ nhỏ hơn hoặc bằng 10 tỷ đóng thuế môn bài: 2.000.000đ/năm.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện đóng thuế môn bài: 1.000.000đ/năm.
  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/ năm đóng thuế môn bài là: 1.000.000đ/năm.
  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 - 500 triệu/ năm đóng thuế môn bài là: 500.000đ/năm.
  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100-300 triệu/năm đóng thuế môn bài là: 300.000đ/năm.

1.3 Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài

Quy định về nộp tờ khai cũng như thời hạn nộp thuế môn bài cụ thể như sau:
  • Thời gian nộp tờ khai và thuế môn bài của doanh nghiệp: chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm.
  • Trường hợp tổ chức mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
  • Các doanh nghiệp đang kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức Môn bài cả năm.
  • Trường hợp nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế Môn bài cả năm.

1.4. Quy định xử phạt về thuế môn bài

Khi nộp chậm tờ khai và thuế sẽ bị xử phạt theo những quy định cụ thể như  sau:

a) Trường hợp nộp chậm tờ khai

Căn cứ theo thông tư 166/2013/TT-BTC thì mức phạt chậm nộp tờ khai như sau:
  • Phạt cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ) khi số ngày chậm nộp từ 01 đến 05 ngày.
  • Phạt tiền từ 400.000 đồng - 1.000.000 đồng khi số ngày chậm nộp từ 01 đến 10 ngày.
  • Phạt tiền từ 800.000 đồng - 2.000.000 đồng khi số ngày chậm nộp tờ 11 đến 20 ngày.
  • Phạt tiền từ 1.200.000 đồng - 3.000.000 đồng khi số ngày chậm nộp từ 21 đến 30 ngày.
  • Phạt tiền từ 1.600.000 đồng - 4.000.000 đồng khi số ngày chậm nộp từ 31 đến 40 ngày.
  • Phạt tiền từ 2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng khi số ngày chậm nộp từ 41 đến 90 ngày.
  • Phạt tiền từ 3.500.000 đồng - 5.000.000 đồng khi số ngày chậm nộp trên 90 ngày.

b) Trường hợp nộp chậm thuế

Nếu doanh nghiệp nộp chậm thuế môn bài sẽ phị phạt số tiền theo công thức tính như sau: Số tiền phạt = Số tiền chậm nộp thuế X 0.03% X Số ngày chậm nộp.

2. Văn phòng đại diện có nộp thuế môn bài không?

Văn phòng đại diện có phải nộp thuế môn bài là câu hỏi thắc mắc của rất nhiều doanh nghiệp hiện nay. Nhất là các doanh nghiệp/ công ty vừa mới mở văn phòng đại diện.
Theo công văn số 1025/BTC-CST ngày 20/1/2017 quy định về nộp thuế môn bài cho văn phòng đại diện như sau:
  • Trường hợp văn phòng đại diện của doanh nghiệp có diễn ra các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ hàng hóa thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài hằng năm.
  • Trường hợp văn phòng đại diện không hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.
Vậy những văn phòng đại diện chỉ có chức năng “thay mặt công ty giao dịch với khách hàng” mà không có chức năng kinh doanh thì hoàn toàn không nộp lệ phí môn bài.

2.1 Thuế môn bài văn phòng đại diện phải nộp là bao nhiêu?

Theo quy định tại điểm C khoản 1 điều 4 nghị định 139/2016/NĐ-CP thì mức thuế môn bài của văn phòng đại diện phải đóng là 1.000.000 đồng/ năm. Đặc biệt:
  • Nếu văn phòng đại diện thành lập từ 1/1 đến 30/6 thì nộp cả năm lệ phí môn bài tương đương 1.000.000 đồng.
  • Nếu văn phòng đại diện thành lập từ 1/7 đến 31/12 thì nộp lệ phí môn bài nửa năm tương đương 500.000 đồng. Các năm tiếp theo nộp 1.000.000 VNĐ.
  • Lưu ý: Kể từ ngày 25/02/2020, văn phòng đại diện được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập.
  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm

2.2 Cách nộp thuế môn bài cho văn phòng đại diện

Sau đây Tân Thành Thịnh xin hướng dẫn cách nộp thuế môn bài cho mỗi doanh nghiệp như sau:

a) Hình thức nộp thuế môn bài

Có 2 cách nộp thuế môn bài hiện nay nộp thuế môn bài qua mạng và nộp thuế môn bài trực tiếp. Tuy nhiên hình thức nộp thuế môn bài qua mạng được sử dụng phổ biến hiện nay.
>> Các bước nộp thuế môn bài qua mạng
  • Bước 1: Cắm chữ ký số công ty vào máy tính và truy cập trang web www.thuedientu.gdt.gov.vn.
  • Bước 2: Doanh nghiệp đăng nhập tài khoản nộp thuế điện tử đã được cấp sau khi đăng ký nộp thuế điện tử doanh nghiệp.
  • Bước 3: Chọn chức năng nộp thuế và chọn ngân hàng muốn nộp.
  • Bước 4: Lập giấy nộp tiền theo các quy định của chi cục thuế.
  • Bước 5: Ký điện tử và nộp giấy nộp tiền.
  • Sau khi nộp xong bạn có thể tra cứu lại bằng cách: Chọn danh mục nộp thuế => Tra cứu giấy nộp tiền => Nhập ngày lập GNT => Bấm Tra cứu và tải giấy nộp tiền về để xem.
>> Các bước nộp thuế môn bài trực tiếp
  • Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài theo quy định.
  • Bước 2: Viết giấy nộp tiền thuế môn bài theo quy định.
  • Bước 3: Liên hệ trực tiếp với chi cục thuế quản lý doanh nghiệp để nộp thuế theo quy định.

b) Hồ sơ nộp thuế môn bài

Hồ sơ nộp thuế môn bài cho văn phòng đại diện doanh nghiệp gồm có:
  • Mẫu biểu tờ khai thuế môn bài theo Nghị định139/2016/NĐ-CP.
  • Mẫu tờ khai lệ phí Môn bài Mẫu C1-02/NS (Kèm theo TT84/2016/TT-BTC).
Trên đây là những thông tin bài viết xoay quanh các vấn đề thuế môn bài văn phòng đại diện, hi vọng bài viết sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích và giá trị.

Nếu bạn còn thắc mắc gì về vấn đề này hoặc các vấn đề khác liên quan đến kê khai thuế, thành lập doanh nghiệp hay các vấn đề pháp lý thì đừng ngần ngại liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn và hỗ trợ nhé.
Với nhiều năm kinh nghiệm thực tế trong việc đồng hành hơn 20.000 doanh nghiệp ở nhiều lĩnh vực khác nhau. Tân Thành Thịnh luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.

 

Các bạn tham khảo thêm bảng giá dịch vụ kế toán


Mọi thông tin chi tiết hoặc thắc mắc vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh
  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
  • SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com
Đăng ký nhận báo giá

Thông tin khác

Đối tượng không chịu thuế gtgt có phải kê khai không
Những câu hỏi thường gặp khi phỏng vấn kế toán
Doanh nghiệp chế xuất có phải kê khai thuế GTGT không?
Phạt chậm nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Kế toán ngân hàng
Thủ tục đăng ký thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Hiện bản đồ Ẩn bản đồ