Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế? Việc đăng ký và thành lập hộ kinh doanh cá thể, là mô hình kinh doanh dành cho cá nhân, hộ gia đình rất phổ biến hiện nay. Trong bài viết này, Tân Thành Thịnh xin được chia sẽ với các bạn những thông tin liên quan về kê khai thuế và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể.

Hộ kinh doanh cá thể là loại hình kinh tế đơn giản trong các loại hình kinh tế được nhiều người lựa chọn khi có nhu cầu đầu tư kinh doanh với quy mô nhỏ. Vậy hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế? Các quy định về hộ kinh doanh cá thể là gì?



Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế

Bài viết dưới đây Tân Thành Thịnh sẽ tổng hợp những thông tin quan trọng về hộ kinh doanh cá thể để các bạn có thể nắm rõ về loại hình kinh tế này, để dễ dàng trong việc thực hiện thủ tục thành lập HKD và thực hiện đúng các quy định pháp luật.

1, Kê khai thuế là gì?

Kê khai thuế là công việc mà bất kỳ một doanh nghiệp nào có đăng ký kinh doanh đều bắt buộc phải thực hiện, ngày nay việc kê thai thuế đã được đơn giản hóa bằng cách khai thuế qua mạng vừa giúp các doanh nghiệp thực hiện được công việc một cách chính xác và tiết kiệm thời gian, chi phí đáng kể.

Kê khai thuế hay còn được gọi là dịch vụ thuế điện tử, được pháp luật về Thuế quy định và áp dụng cho các doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế qua mạng và đây cũng là hình thực tự nguyện. Tất cả các doanh nghiệp có đủ điều kiện thực hiện kê khai thuế qua mạng đều có thể tự nguyện đăng ký

1,1, Đặc điểm hộ kinh doanh cá thể

Theo Khoản 1 Điều 66 Nghị định 78/2015/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp quy HKD cá thể là:
“ Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng dưới mười lao động và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.”
Hộ kinh doanh tuy không phải là một loại hình doanh nghiệp, tuy nhiên HKD cũng phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và đóng thuế nhưng quy định có phần đơn giản hơn so với các loại hình doanh nghiệp.

1,2 Các loại thuế HKD cá thể phải nộp

Theo quy định, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính sau:
- Lệ phí môn bài;
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng.
Ngoài các loại thuế nêu trên, HKD còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

1,3 Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh cá thể

Việc nộp thuế của Hộ kinh doanh cá thể được quy định như sau.

- Lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được tính dựa vào mức thu nhập hàng năm của HKD đó. Mức thuế môn bài đối với HKD cá thể được quy định:
Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300– 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/ năm
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Các trường hợp được miễn Thuế môn bài
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
HKD cá thể hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
Hộ kinh doanh cá thể hoạt động các nghề nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
- HKD được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập. Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, hộ gia đình thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian hộ gia đình được miễn lệ phí môn bài.
- Nếu HKD mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Vì vậy hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện khê khai và nộp thuế theo quy đinh.

2, Hình thức nộp thuế hộ kinh doanh cá thể

Theo quy định Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thì hộ kinh doanh cá thể thực hiện hình thức nộp thuế khoán.

Thuế khoán là một loại thuế dành cho cá nhân hay còn gọi là loại thuế trọn gói, do mức thuế thấp khó xác định rõ ràng nên cơ quan thuế có thẩm quyền định mức một khoản thuế tương ứng cho cá nhân kinh doanh cần phải nộp. Theo đó, thuế khoán thường áp dụng cho loại hình là hộ kinh doanh cá thể.

2.1 Quy định về thuế khoán hộ kinh doanh

Hãy cùng, Tân Thành Thịnh tìm hiểu về các quy định về thuế khoán của hộ kinh doanh như sau:

a) Đối tượng nộp thuế khoán

Điểm a khoản 1 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:
“Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư này”.
Theo quy định trên, cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán là cá nhân kinh doanh có doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đạt mức nhất định, TRỪ 03 trường hợp sau:

  • Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh.
  • Cá nhân cho thuê tài sản.
  • Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp.

b) Loại thuế áp dụng theo phương pháp khoán

  • Thuế giá trị gia tăng.
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt.
  • Thuế thu nhập cá nhân.
  • Thuế tài nguyên.
  • Phí bảo vệ môi trường đối với hoạt động khai thác khoáng sản.

c) Nguyên tắc tính thuế khoán của hộ kinh doanh

+ Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì KHÔNG PHẢI nộp thuế GTGT và TNCN.
+ Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động không đủ 1 năm (12 tháng dương lịch) gồm:
Hộ kinh doanh mới thành lập, mới ra hoạt động kinh doanh, sản xuất;
Hộ kinh doanh hoạt động theo thời vụ, không thường xuyên;
Hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh;
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.
Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình (thành viên gia đình) thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
thuế GTGT và thuế TNCN thì khai thuế theo Mẫu số 01b/CNKD.

2,2 Cách tính thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh thì đều nộp thuế theo phương pháp khoán, trừ các trường hợp đối với hộ kinh doanh cho thuê tài sản; nộp thuế theo từng lần phát sinh; hộ kinh doanh ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm và bán hàng đa cấp.

a) Công thức tính thuế khoán của HKD cá thể

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN: là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. (Đối với trường hợp thuộc diện chịu thuế)
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Tỷ lệ thuế tính thuế hộ kinh doanh cá thể trên doanh thu
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu hộ kinh doanh cá thể gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề.

b) Tỉ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán

Danh mục ngành nghề

Tỉ lệ thuế GTGT

Tỉ lệ thuế TNCN

Phân phối, cung cấp hàng hóa

1%

0,5%

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

5%

2%

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

3%

1,5%

Hoạt động kinh doanh khác

2%

1%

c) Thời điểm xác định doanh thu tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể

+ Đối với doanh thu tính thuế khoán thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
+ Đối với hộ cá thể nộp thuế khoán mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.

3. Công ty dịch vụ kế toán Tân Thành Thịnh

Việc kê thai và nộp thuế của hộ kinh doanh không quá phức tạp như các loại hình doanh nghiệp khác. Tuy nhiên, nếu không có kinh nghiệm trong vấn đề này có thể bạn sẽ mất nhiều thời gian trong việc thực hiện do chưa nắm rõ các quy định.

Chính vì thế mà hiện nay nhiều hộ kinh doanh cá thể đã tìm đến dịch vụ kê khai và nộp thuế của HKD nhằm bảm bảo việc nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật cũng như không cần tốn thời gian và công sức.

Tân Thành Thịnh là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và làm báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp cần dịch vụ kế toán thuê ngoài, uy tín và chất lượng tại TPHCM.

a) Lợi ích khi sử dụng dịch vụ Tân Thành Thịnh

Được tư vấn, hướng dẫn miễn phí những thủ tục pháp lý, những vấn đề thắc mắc của khách hàng.
Thay mặt khách hàng thực hiện những công việc kê khai thuế, nộp thuế.
Thực hiện những công việc tại các cơ quan. có thẩm quyền
Theo dõi tiến trình thực hiện và giải quyết các vấn đề phát sinh nếu có

b) Cam kết từ Tân Thành Thịnh

  • Được đội ngũ chuyên viên chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm thực hiện.
  • Thủ tục nhanh chóng, đúng quy định
  • Chi phí thỏa thuận từ ban đầu, không phát sinh
  • Thời gian hoàn thành đúng hẹn.


Trên đây là bài viết về hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không, hi vọng sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích. Nếu bạn còn thắc mắc gì về các vấn đề trên hoặc đang tìm kiếm một công ty dịch vụ kế toán uy tín thì liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ nhé.

 

 Các bạn xem thêm hộ kinh doanh cá thể có con dấu không

Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh
Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
Email: lienhe@tanthanhthinh.com

Đăng ký nhận báo giá


Thông tin khác

Chế độ kế toán
Thuế CIT và PIT là gì?
Báo cáo tài chính
Nghiệp vụ kế toán
Biên bản bàn giao kế toán
Kế toán doanh nghiệp
Hiện bản đồ Ẩn bản đồ