Cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200

Cách hạch toán thuế nhà thầu luôn được các doanh nghiệp xây dựng quan tâm đặc biệt là việc hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài. Để hạch toán được kế toán cần phải tính được thuế nhà thầu, đây là một trong những loại thuế cực khó tính, đòi hỏi phải là người có kinh nghiệm cao.
Vậy Thuế nhà thầu là gì? Cách hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài theo thông tư 200 như thế nào? Cùng Tân Thành Thịnh tìm hiểu bài viết này nhé.

1. Thuế nhà thầu là gì?

Trước khi tìm hiểu về cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200 chúng ta cùng tìm hiểu chi tiết về các khái niệm thuế nhà thầu là gì? Hạch toán thuế nhà thầu là gì? Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu gồm những ai nhé.

1.1 Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế (Thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng đối với các đối tượng là tổ chức, cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam. Thuế nhà thầu cũng có đối tượng riêng và cách tính thuế riêng.

1.2 Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu

Các đối tượng áp dụng thuế nhà thầu gồm:
  • Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

2. Hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài như thế nào?

Tùy theo từng điều kiện loại hợp đồng mà cách tính thuế và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài sẽ khác nhau.

2.1 Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài

a) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)
  • DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)
  • DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )
  • Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
  • Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN
b) Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (gross)
  • Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
  • Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng - thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN
c) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT
  • Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN
  • DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 - tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )
  • Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

2.2 Cách hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài

Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu thì việc hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài sẽ được thực hiện như sau:
Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11

a) Nếu hợp đồng là NET

**Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài
  • Nợ TK 627, 642: 100
  • Có TK 331: 100
** Hạch toán thuế VAT và CIT
  • Nợ TK 133: 9 (VAT được khấu trừ)
  • Nợ TK 627, 642: 11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)
  • Có TK 3338: 20
** Nộp thuế
  • Nợ TK 3338: 20
  • Có TK 112: 20

b) Nếu hợp đồng là GROSS

** Hạch toán công nợ và thuế
 
  • Nợ TK 627, 642: 80
  • Nợ TK 811: 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
  • Nợ TK 133: 9 (VAT dược khấu trừ)
  • Có TK 331: 80
  • Có TK 3338: 20
** Nộp thuế
  • Nợ TK 3338: 20
  • Có TK 112: 20

c) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

** Hạch toán công nợ và thuế
  • Nợ TK 627, 642: 89
  • Nợ TK 811: 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
  • Nợ TK 133: 9 (VAT được khấu trừ)
  • Có TK 331: 89
  • Có TK 3338: 20
** Nộp thuế
  • Nợ TK 3338: 20
  • Có TK 112: 20

3. Công ty dịch vụ tư vấn kế toán Tân Thành Thịnh

Tân Thành Thịnh là công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kế toán đa dạng ngành nghề khác nhau. Đến với Tân Thành Thịnh khách hàng sẽ được tháo gỡ mọi khó khăn về nghiệp vụ kế toán - thuế giúp công ty an tâm tập trung cho hoạt động kinh doanh.

Với kinh nghiệm 17 năm hoạt động trong lĩnh vực kế toán, Tân Thành Thịnh sở hữu đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, có năng lực chuyên môn cao, vững tay nghề, hỗ trợ khách hàng toàn bộ mọi vấn đề liên quan đến các nghiệp vụ khó, sổ sách kế toán chuyên môn và các báo cáo cơ quan nộp thuế.

Công ty Tân Thành Thịnh với dịch vụ kế toán trọn gói TPHCM là giải pháp hiệu quả, phù hợp cho mọi doanh nghiệp hiện nay, nếu bạn đang tìm kiếm một đơn vị cung cấp kế toán chuyên nghiệp tại tphcm thì đừng ngần ngại liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.

3.1 Lợi ích khi sử dụng dịch vụ tư vấn kế toán thuế Tân Thành Thịnh

  • Sử dụng được nhân sự kế toán có năng lực, chuyên môn cao.
  • Đảm bảo tính hiệu quả trong công việc, giảm thiểu rủi ro.
  • Tiết kiệm thời gian và chi phí.
  • Xử lý vấn đề nhanh chóng, chuyên nghiệp.
  • Chịu mọi trách nhiệm trước pháp luật trong những công việc thực hiện.

3.2 Các gói dịch vụ kế toán Tân Thành Thịnh

Tân Thành Thịnh cung cấp đa dạng các gói dịch vụ kế toán, tùy vào từng nhu cầu của khách hàng mà lựa chọn gói dịch vụ phù hợp với nhu cầu, sau đây là các gói dịch vụ kế toán Tân Thành Thịnh bạn có thể tham khảo:
  • Dịch vụ sổ sách kế toán theo tháng, quý, năm
  • Dịch vụ cáo cáo thuế
  • Dịch vụ hồ sơ, bảo hiểm xã hội

3.3 Cam kết hỗ trợ

Là đơn vị trực tiếp hỗ trợ khách hàng trong mọi dịch vụ, Tân Thành Thịnh cam kết:
  • Tư vấn, hỗ trợ khách hàng mọi vấn đề liên quan đến kế toán, thuế, pháp lý.
  • Hồ sơ, chứng từ chính xác, minh bạch và đúng pháp luật.
  • Chi phí hợp lý, không phát sinh thêm.
  • Thực hiện hồ sơ, sổ sách đúng thời gian quy định.
  • Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan, ban ngành nhà nước.
Trên đây là bài viết về cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200, hi vọng sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích. Nếu bạn còn thắc mắc gì về kế toán dịch vụ hoặc đang tìm kiếm một công ty dịch vụ kế toán uy tín thì liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ nhé.
 

Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh
  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
  • SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com
Đăng ký nhận báo giá

Thông tin khác

Doanh nghiệp chế xuất có phải kê khai thuế GTGT không?
Phạt chậm nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Kế toán ngân hàng
Thủ tục đăng ký thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Hướng dẫn cách định khoản kế toán
Quy định về công tác phí đối với doanh nghiệp
Hiện bản đồ Ẩn bản đồ