Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế gì? Hộ kinh doanh cá thể là một trong những mô hình kinh doanh hộ gia đình rất phổ biến hiện nay. Hãy cùng Tân Thành Thịnh tìm hiểu về các tính thuế hộ kinh doanh trong bài viết này nhé.
Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì? Quy định nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể? Đây là những câu hỏi mà gần đây Tân Thành Thịnh nhận được rất nhiều.
Trong giới hạn bài viết hôm nay Tân Thành Thịnh xin chia sẻ đến các bạn về các quy định nộp thuế của Hộ kinh doanh cá thể. Nếu các bạn cũng quan tâm về vấn đề này hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây nhé!

1. Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì?

Hộ kinh doanh tuy không phải là một loại hình doanh nghiệp, tuy nhiên HKD cũng phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và đóng thuế nhưng quy định có phần đơn giản hơn so với các loại hình doanh nghiệp.

1.1 Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp?

Theo quy định luật doanh nghiệp 2014 việc cá nhân kinh doanh loại hình hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính sau:

  • Lệ phí môn bài;
  • Thuế thu nhập cá nhân
  • Thuế giá trị gia tăng.
Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

1.2 Quy định về nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể

Hãy cùng Tân Thành Thịnh tìm hiểu về các quy định nộp thuế của Hộ kinh doanh cá thể được quy định như sau.

a) Đối với Thuế môn bài

- Lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được tính dựa vào mức thu nhập hàng năm của HKD đó. Mức thuế môn bài đối với HKD cá thể được quy định:
  • Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 300– 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/ năm
  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Các trường hợp được miễn Thuế môn bài
  • Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
  • HKD cá thể hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
  • Hộ kinh doanh cá thể hoạt động các nghề nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  • Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
- HKD được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập. Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, hộ gia đình thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian hộ gia đình được miễn lệ phí môn bài.
- Nếu HKD mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

b) Đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể nộp thuế Giá trị gia tăng (Thuế GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) là theo phương pháp khoán.
  • Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm thì sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
  • Đối với trường hợp cá nhân nộp thuế khoán, nhưng kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh, cá nhân kinh doanh thường xuyên theo mùa vụ, cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (áp dụng như mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống). Kinh doanh thực tế bao nhiêu tháng/năm thì tính thuế chừng đấy tháng.
  • Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán và được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, tuy nhiên kinh doanh không trọn năm, thì cá nhân được giảm số thuế tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.
  • Căn cứ tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

c) Cách khai thuế khoán hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh khai thuế khoán ổn định 1 lần/năm theo tờ khai do cơ quan thuế cung cấp.
+ Đối với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, chỉ phát sinh thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì khai thuế theo Mẫu số 01a/CNKD.
+ Đối với hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, chỉ phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN thì khai thuế theo Mẫu số 01b/CNKD.

2. Cách tính thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh thì đều nộp thuế theo phương pháp khoán, trừ các trường hợp đối với hộ kinh doanh cho thuê tài sản; nộp thuế theo từng lần phát sinh; hộ kinh doanh ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm và bán hàng đa cấp.
 

a) Công thức tính thuế khoán của HKD cá thể

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
  • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
  • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN: là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. (Đối với trường hợp thuộc diện chịu thuế)

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Tỷ lệ thuế tính thuế hộ kinh doanh cá thể trên doanh thu
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu hộ kinh doanh cá thể gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề.

b) Tỉ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán

Danh mục ngành nghề Tỉ lệ thuế GTGT Tỉ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa 1% 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5% 2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3% 1,5%
Hoạt động kinh doanh khác 2% 1%

c) Thời điểm xác định doanh thu tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể

+ Đối với doanh thu tính thuế khoán thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
+ Đối với hộ cá thể nộp thuế khoán mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.

3. Dịch vụ nộp thuế hộ kinh doanh Tân Thành Thịnh

Việc kê thai thuếnộp thuế của hộ kinh doanh không quá phức tạp như các loại hình doanh nghiệp khác. Tuy nhiên, nếu không có kinh nghiệm trong vấn đề này có thể bạn sẽ mất nhiều thời gian trong việc thực hiện do chưa nắm rõ các quy định.

Chính vì thế mà hiện nay nhiều hộ kinh doanh cá thể đã tìm đến dịch vụ kê khai và nộp thuế của HKD nhằm bảm bảo việc nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật cũng như không cần tốn thời gian và công sức.

Tân Thành Thịnh là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và nộp thuế cho hộ kinh doanh cũng như doanh nghiệp giúp mọi người có thể tiết kiệm thời gian cùng nhiều lợi ích khác.

a) Lợi ích khi sử dụng dịch vụ Tân Thành Thịnh

  • Được tư vấn, hướng dẫn miễn phí những thủ tục pháp lý, những vấn đề thắc mắc của khách hàng.
  • Thay mặt khách hàng thực hiện những công việc kê khai thuế, nộp thuế.
  • Thực hiện những công việc tại các cơ quan. có thẩm quyền
  • Theo dõi tiến trình thực hiện và giải quyết các vấn đề phát sinh nếu có

b) Cam kết từ Tân Thành Thịnh

  • Được đội ngũ chuyên viên chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm thực hiện.
  • Thủ tục nhanh chóng, đúng quy định
  • Chi phí thỏa thuận từ ban đầu, không phát sinh
  • Thời gian hoàn thành đúng hẹn.
Tân Thành Thịnh vừa giải đáp cho các bạn những thông tin xoay quanh vấn đề Thuế của hộ kinh doanh cá thể? Hy vọng thông qua bài viết này các bạn có thêm nhiều thông tin bổ ích.
 

Mọi thông tin chi tiết hoặc thắc mắc vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM

  • SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888

  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com

Đăng ký nhận báo giá

 

Thông tin khác

Chế độ kế toán
Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế
Thuế CIT và PIT là gì?
Báo cáo tài chính
Nghiệp vụ kế toán
Biên bản bàn giao kế toán
Hiện bản đồ Ẩn bản đồ